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创业再也不焦虑!这些小规模纳税人优惠政策,帮你减负,轻装前行

时间:2019-11-07 10:37:36 浏览:
当前,为打造发展新引擎、增强发展新动力,国家把对创新的支持落到实处,让小微企业作为创业就业的主渠道和经济发展的生力军,借助税收优惠政策发展壮大。本文总结了小规模纳税人可享受的税收优惠政策,以便让小规模纳税人较为全面地把握政策要点,充分用好税收优惠政策红利。

小规模纳税人的标准
纳税人在办理税务登记后,在连续不超过12个月的经营期内,累计应征增值税的不含税销售额未超过500万元的,可以享受小规模纳税人的各项税收优惠,如果超过500万元,应按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》规定的相关程序,及时办理增值税一般纳税人资格认定,按照一般计税方法计算缴纳增值税。

一般纳税人可以转登记为小规模纳税人啦:
连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人,自2019年1月1日起执行。
根据财税(2019)13号《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》,国家税务总局发布《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)
可享受的优惠政策

增值税:

对月销售额10万元以下(季度销售额30万以下)(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

企业所得税:

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

其他税种:

资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征(目前全国所有省、自治区直辖市均已减征50%)
已享受优惠政策的仍可叠加享受优惠
已经享受了原有地方税种优惠政策的增值税小规模纳税人,可以进一步享受本次普惠性税收减免政策,也就是说两类政策可以叠加享受。以城镇土地使用税为例,根据《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2009]128号),对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。在此基础上,如果各省(自治区、直辖市)进一步对城镇土地使用税采取减征50%的措施,则最高减免幅度可达75%。 
注意时效
本优惠政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
注:与此前相比,这次出台的小型微利企业所得税优惠政策的变化
第一,放宽小型微利企业标准,扩大小型微利企业的覆盖面。政策调整前,小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人(其他企业80人)和工业企业3000万元(其他企业1000万元)。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到300万元、300人和5000万元。
第二,引入超额累进计算方法,加大企业所得税减税优惠力度。此次调整引入超额累进计税办法,对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业,按应纳税所得额分为两段计算,一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分,实际税负为5%;二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,实际税负10%,由此增大了税收优惠幅度。
举例说明,一个年应纳税所得额为300万元的企业,此前不在小型微利企业范围之内,需要按25%的法定税率缴纳企业所得税75万元(300×25%=75万元),按照新出台的优惠政策,如果其从业人数和资产总额符合条件,其仅需缴纳企业所得税25万元(100×25%×20%+200×50%×20%=25万元)。

综上所述,小规模纳税人一定要充分利用好国家政策红利,让自己发展壮大!


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